【银行存款余额调节表是什么】银行存款余额调节表是企业或个人在进行银行对账时，用来核对银行账户余额与企业账面余额差异的一种重要工具。通过该表格，可以发现未达账项、记账错误等问题，确保账实相符。
一、什么是银行存款余额调节表？
银行存款余额调节表（Bank Reconciliation Statement）是指企业在一定会计期间内，将自身的银行存款日记账余额与银行提供的对账单余额进行核对后，编制的用于调整两者差异的书面文件。其目的是确保企业账面记录与银行实际记录一致，避免因信息不对称而造成财务风险。
二、银行存款余额调节表的作用
1. 核对账目：确认企业账面金额与银行实际金额是否一致。
2. 发现差异：识别未达账项或记账错误。
3. 调整账务：根据差异调整企业账簿，保证账实相符。
4. 提高管理效率：帮助企业及时发现问题，提升财务管理质量。
三、银行存款余额调节表的结构
| 项目 | 金额（元） | 说明 |
| 企业银行存款日记账余额 | 50,000 | 企业账面上的银行存款余额 |
| 银行对账单余额 | 48,000 | 银行提供的实际余额 |
| 加：企业已收、银行未收 | 2,000 | 企业已收到但银行尚未入账的款项 |
| 减：企业已付、银行未付 | 1,000 | 企业已付款但银行尚未扣款的款项 |
| 加：银行已收、企业未收 | 1,500 | 银行已入账但企业未登记的收入 |
| 减：银行已付、企业未付 | 500 | 银行已扣款但企业未登记的支出 |
| 调整后的余额 | 50,000 | 企业账面与银行实际一致后的余额 |
四、常见差异类型
| 差异类型 | 说明 |
| 未达账项 | 企业与银行之间由于时间差导致的收支未入账 |
| 记账错误 | 企业或银行在记账过程中出现的错误 |
| 汇率变动 | 外币账户因汇率波动引起的账面差异 |
| 手续费/利息 | 银行收取的手续费或支付的利息未被企业记录 |
五、如何编制银行存款余额调节表？
1. 获取资料：收集企业的银行存款日记账和银行对账单。
2. 对比数据：将两者的余额进行初步对比。
3. 查找差异：分析并列出所有差异项。
4. 填写表格：按上述结构填写调节表。
5. 调整账簿：根据调节结果调整企业账簿，确保账实一致。
六、注意事项
- 编制时要仔细核对每笔交易，避免遗漏。
- 对于长期未达账项，应查明原因并及时处理。
- 定期进行银行对账，有助于加强内部财务管理。
通过银行存款余额调节表，企业能够更好地掌握资金流动情况，为财务决策提供可靠依据。同时，也能有效防范因账务不一致带来的潜在风险。